Società Ltd in UK

Ho pensato di scrivere questa guida su “come aprire una società LTD in Inghilterra”, proprio per offrirti una soluzione ai problemi più ricorrenti.
Prima però, preferisco rispondere subito alla domanda che mi viene posta più frequentemente:

È vero che aprendo una LTD in UK si pagano meno tasse che in Italia?

Devo rivelarvi che un imprenditore italiano che intende aprire una società inglese non è attratto solo dal profilo fiscale, bensì soprattutto da altri aspetti.
Che a Londra le imposte sulle società sono più lievi rispetto all’Italia è risaputo, ma i punti forti del sistema anglosassone sono soprattutto la leggerissima burocrazia, l’efficienza della macchina amministrativa e la certezza normativa.
Un esempio?

ECCO I VANTAGGI DI APRIRE UNA SOCIETA’ LTD IN INGHILTERRA

• La società l.t.d. si può aprire in un giorno e telematicamente, senza necessità di un notaio. Ai nostri clienti inviamo l’atto costitutivo (memorandum of association) e lo statuto (articles of association) digitalizzati, direttamente alla loro casella di posta elettronica fornita in fase di acquisto, accompagnati da una copia dei “certificates of shares”.
• La dichiarazione dei redditi societari di una società inglese è composta da poche pagine e ha pochissime righe rispetto al Modello Unico Società di Capitali utilizzato in Italia, che fa impazzire anche i commercialisti più esperti. Tra l’alto, a differenza dell’Italia, i contabili e i commercialisti inglesi rispondono civilmente dei danni (sanzioni) che hanno cagionato al cliente, a causa di un errore professionale (esempio: errore in una registrazione contabile).
• La contabilità di una ltd in Inghilterra è molto più semplice di quella italiana e può essere tenuta anche in cloud, attraverso specifici software: l’imprenditore deve preoccuparsi sono di inviare le fatture.
• (IMPORTANTE!!!) C’è un regime di certezza normativa, di conseguenza, a differenza dell’Italia, si è raramente soggetti a sanzioni per aver applicato male una normativa tributaria. Per interpretare la legge non ci si basa su una miriade di risoluzioni ministeriali, circolari dell’Agenzia delle Entrate, dottrina e orientamenti dei funzionari del Fisco, bensì sul precedente giurisprudenziale, cioè sulle sentenze dei giudici che hanno già trattato un caso precedente simile.
• Gli acconti IVA e gli acconti Irpef non esistono. Lo Stato non ti chiederà mai di anticipare imposte, non ancora dovute, calcolate su una stima del fatturato o del reddito della L.T.D.
• Ultimo aspetto da considerare, non meno rilevante (anzi direi tra i più importanti), è la reputazione della società.Vuoi mettere a confronto l’appeal di una società in Inghilterra con l’attrattività che la stessa impresa avrebbe qualora stabilisse la sua sede legale in un altro Paese europeo?

TASSAZIONE SOCIETA’ LTD IN UK

Quanto alla tassazione, una società ltd in uk ha un corporate tax rate al 19% e l’IVA al 20%.
Tuttavia, esiste una particolarità che le rende appetibili sotto il profilo fiscale.
Le società LTD che hanno un volume d’affari non superiore a 85.000 sterline (circa 96 mila Euro)  l’anno, non sono obbligate a richiedere una partita IVA (VAT Number).
Per essere più chiari, la costituzione di una ltd inglese senza partita iva è come aprire una ditta individuale in regime forfettario, ma con una soglia di fatturato fissata non ad Euro 30.000, bensì ad Euro 96.000 per anno.
Tutte le fatture, in questo caso, dovranno essere emesse senza addebitare l’IVA (VAT) del 20%.
Così come un’impresa in regime forfettario, l’imprenditore, che avvia una “small  Private Limited Company”, non può scaricare costi ai fini IVA.
E se nel corso dell’anno dovessi superare la soglia di 85.000 sterline?
Niente paura: il fisco inglese consente di regolarizzare la situazione, pagando un importo forfettario del 10% sul reddito.
In Italia, invece, se superi le soglie del forfettario, il Fisco ti chiede tutta l’IVA non versata.
Insomma, la differenza di trattamento è  notevole!
Ma non è finita qui….
Oggi puoi beneficiare anche tu di tutti questi vantaggi e in più abbattere i costi di costituzione e gestione della tua società.
Grazie al nostro servizio di gestione contabile ora puoi aprire la tua società Ltd in Uk  in pochissimo tempo!

CASE STUDY START-UP DIGITALE IN INGHILTERRA

Direi che aprire una ltd company senza partita IVA sia la soluzione ideale soprattutto per start-up e imprese digitali, che non avendo molti costi da scaricare, almeno hanno la possibilità di non pagare l’IVA sulle vendite fino ad 85.000 sterline.
È questo il caso di Roberto e Gabriele, che ci hanno richiesto una consulenza per trovare una soluzione economica ed efficace per vendere un software di contabilità, che hanno sviluppato insieme.
Gabriele, oltre a ritrarre ricavi dalla vendita del software (70 mila euro l’anno da suddividere in 50% e 50% con Roberto), aveva espresso l’intenzione di voler effettuare anche consulenze in proprio ai clienti finali (20 mila euro l’anno circa).
La soluzione ideale è stata quella di proporgli l’apertura di n. 2 società LTD in uk, entrambe small limited company, con cui gestire separatamente le due attività: vendita software e consulenza.
Non avendo costi da scaricare, Roberto e Gabriele in Italia avrebbero subito una tassazione troppo alta (28% di imposte dirette + 22% di IVA).
Con due società L.T.D. adesso pagano solo il 19% di tasse, in maniera del tutto legale.
I due startuppers hanno quindi aperto 2 società a Londra e hanno preso in affitto uno spazio di co-working.
Hanno scelto di aprire una small limited company perché Roberto e Gabriele avevano stimato che la vendita del software, almeno nei primi anni, non avrebbe superato la soglia di 85.000 sterline (96 mila euro).
Ma se la stima del fatturato iniziale fosse stata più alta, avrebbe avuto ancora senso partire con una small ltd?
La risposta a questa domanda mi consente di parlarvi degli errori da evitare sulla gestione di LTD company in UK.

1° Errore da evitare: non richiedere la registrazione IVA, quando necessaria

Anche se si può ovviare in una fase successiva, è sempre meglio partire con il piede giusto, richiedendo la registrazione IVA se si ipotizza di superare il fatturato di 83 mila £ .
Perché?
Per richiedere l’apertura della partita iva in uk è necessario avere un conto corrente presso una banca Inglese.
In assenza di un conto bancario nel Regno Unito, è improbabile che l’ufficio IVA rilasci alla tua L.T.D. un numero di partita IVA.
Pertanto, se si prevede di dove richiedere la VAT registration in futuro, consiglierei di  aprire subito un conto in Inghilterra e non un conto presso un’altra banca estera.

2° Errore da evitare: non aver effettuato l’iscrizione al VIES

Molti startuppers aprivano una ltd company per vendere a clienti (imprese) localizzati in Unione Europea (come Italia, Germania, Francia ecc), quindi al di fuori del territorio inglese, tuttavia, senza effettuare la registrazione al VIES.
Nei rapporti b2b (business-to-business), invece, è sempre necessario ricordarsi di richiedere l’iscrizione al sistema VIES.
In  assenza di VIES, la l.t.d. non può effettuare scambi intracomunitari in regime di non imponibilità IVA.
Di conseguenza, i clienti/fornitori localizzati in altri Paesi dell’Unione tendevano a non trattare con la ltd company e, se applicavano indebitamente il regime di non imponibilità IVA, con relative sanzioni.
NOTA: Dal primo gennaio 2021, con l’uscita del Regno Unito dall’Unione Europea non è piu’ necessaria l’iscrizione al VIES.

3° Errore da evitare: apertura società ltd in Inghilterra con sede operativa in Italia non dichiarata

 Aprire una ltd con sede operativa in Italia non è affatto vietato.
Tuttavia, occorre ricordare che l’ufficio italiano (salvo particolari eccezioni) dev’essere dichiarato all’Agenzia delle Entrate come stabile organizzazione in Italia della l.t.d. e pagare le imposte allo Stato italiano sulla parte di reddito prodotta in Italia.
Alla sede fissa d’affari italiana verrà attribuito un numero di partita IVA, diventando a tutti gli effetti un soggetto d’imposta italiano, obbligato a presentare le dichiarazioni fiscali.

4° Errore da evitare: costituzione LTD in UK con sede amministrativa in Italia

 È possibile aprire una l.t.d. con director residente in Italia?
La risposta è: dipende dal tipo di attività svolta.
In ogni caso, occorre che la sede amministrativa della private limited company non sia localizzata in Italia, potendo in tal caso incorrere nel fenomeno dell’esterovestizione.
Se non vuoi rischiare che la tua impresa estera rischi di essere esterovestita, puoi richiedere subito una consulenza fiscale internazionale.

5° Errore da evitare: non valutare sin da subito la necessità di aprire un conto in UK

Tratterò di questo errore nel prosieguo dell’articolo.

Apertura ltd: come e quanto costa?

Aprire una private limited company è davvero semplicissimo.
L’apertura di una LTD, infatti, può essere effettuata anche online al prezzo di 15 sterline per i soggetti residenti in Inghilterra e con 1 sterlina di capitale sociale.
Se il director (amministratore) della costituenda L.T.D. non è residente in Inghilterra, il servizio di costituzione può essere demandato ad agenzie specializzate ad un costo di circa 200 sterline.
Il problema non è quello di aprirla, bensì di ricercare una serie di servizi complementari che sono necessari per la gestione della LTD e che tali servizi siano resi da professionisti esperti contabili e fiscali.
Ad esempio:
Per aprire una ltd occorre ricercare:

• Un indirizzo fisico, registrato come ufficio localizzato in Inghilterra, presso cui eleggere la sede legale della società ltd;
• Un’agenzia a Londra che legalizzi, ad ogni richiesta di un ente italiano o straniero, l’atto costitutivo e lo statuto e li invii ai soci;
• Un soggetto che vi aiuti ad interfacciarvi con la Company House (Camera di Commercio) e con la HM Revenue & Customs (Agenzia delle Entrate e delle Dogane) e che effettui tutti gli adempimenti necessari, come, ad esempio, l’eventuale registrazione IVA;
• Una banca disposta ad aprirvi un conto bancario;
• Un commercialista che compili la dichiarazione dei redditi;
• Un contabile che tenga la contabilità;
• Un professionista che possa tenere e aggiornare i libri sociali (statutory book) e che vi assisti nella redazione dei contratti necessari a gestire l’impresa.

Ora parliamo di costi.

Costi per aprire una ltd

La soluzione più economica per trovare un ufficio presso cui localizzare la sede di una società LTD è quella di acquistare un ufficio virtuale a Londra.
L’ufficio virtuale ha un costo di 100 sterline all’anno (+ un deposito da 20 sterline).
Tuttavia, la sola disponibilità di un ufficio virtuale potrebbe non bastare.
È infatti proprio questo uno degli errori da evitare nella costituzione e gestione di una società ltd:
L’imprenditore deve saper dimostrare alle autorità di aver la disponibilità di un ufficio in cui tutta o almeno parte dell’attività aziendale viene svolta.
Per tale ragione, sarebbe opportuno prendere in affitto, oltra all’ufficio virtuale, anche un ufficio vero e proprio o un spazio di co-working al fine di dimostrare al Fisco italiano di avere anche una minima struttura organizzativa in Inghilterra.
Il prezzo di un ufficio in un spazio condiviso varia dalle 50 £ alle 100 £ al mese.
Per quanto riguarda le comunicazioni e gli adempimenti da effettuare presso la Company House e HM Revenue & Customs – come ad esempio la registrazione IVA – l’imprenditore può far tutto in autonomia, ma ciò ha un costo in termini di tempo, pur essendo la burocrazia in Inghilterra molto snella.
Passiamo alla questione dell’apertura di un conto bancario per una Società l.t.d.
Dopo aver costituito la società, la cosa più difficile da realizzare è trovare una banca disposta ad aprirvi un conto bancario.
Se la società a responsabilità limitata inglese ha clienti o fornitori nel Regno Unito deve effettuare l’apertura di un conto in Inghilterra.
Ebbene, le principali banche del Regno Unito a Londra sono disposte ad aprire un conto ad una società LTD, solo dopo aver conosciuto di persona il director, dopo un preliminare incontro conoscitivo.
Per fissare un incontro con l’Istituto serve però che un professionista dotato di un’ottima reputazione vi raccomandi e si adoperi per fissare l’appuntamento.
Una cosa importante da sapere in questo caso è:
Se all’esito dell’incontro avuto con il direttore dell’Istituto, la tua domanda di apertura del conto corrente in Inghilterra è stata rifiutata dalla banca inglese, sarai penalizzato per 6 mesi.
Infatti, molte banche del Regno Unito non ti permetteranno di ripresentare domanda per 6 mesi.
Non è necessario un indirizzo di residenza in UK per aprire un conto bancario nel Regno Unito per la propria azienda, tuttavia è necessario partecipare personalmente all’incontro con il direttore della banca e portare con sé i documenti di identità.
Per i soggetti non residenti in UE è inoltre necessario presentare un visto di lavoro.
Senza un conto bancario nel Regno Unito, è improbabile che l’ufficio IVA rilasci alla tua L.T.D. un numero di partita IVA.
Sempre in tema di costi di gestione di una LTD in Inghilterra, è ora di parlare di quanto costa un buon servizio di bookkeeping, cioè di tenuta della contabilità aziendale.
Per un buon servizio di bookkeping per una società di medie dimensioni, si pagano almeno 100 sterline al mese.

Consulenza apertura ltd

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