IVA e Dropshipping in UK: nuovi adempmenti

Panoramica

Ci sono una serie di modifiche in arrivo per l’IVA nel Regno Unito dal 1 ° gennaio 2021.
In questo articolo vedremo come queste modifiche reiguarderanno i dropshipper e quali azioni devono essere intraprese dalle aziende di dropshipping per evitare sanzioni.
Nota: in questo articolo, il termine dropshipping / dropshipper viene utilizzato per descrivere quando un’azienda effettua una vendita di un articolo che non possiede in magazzino e, non appena viene effettuata la vendita, effettua un ordine con un fornitore (di solito con sede al di fuori dell’UE) che viene quindi spedito direttamente a un consumatore nel Regno Unito. Partiamo dal presupposto che il dropshipper stia vendendo merci tramite il proprio negozio piuttosto che un mercato online (OMP) come Ebay o Amazon – Ci sono nuove regole per le piattaforme di e-commerce di cui parleremo in un post separato del blog. Pertanto, le norme contemplate in quest’articolo si applicano se vendi tramite il tuo sito web (Shopify / Wix / Woocommerce / Squarespace, ecc.).
 

Il modo in cui l’IVA viene calcolata per i dropshipper sta cambiando

Fino al 31 dicembre 2020 l’IVA per il dropshipping è dovuta all’importazione nel Regno Unito

In precedenza, se qualcuno spediva merci al di fuori dell’UE nel Regno Unito, si considerava che la fornitura fosse stata effettuata al di fuori del Regno Unito: ciò significava che l’azienda che effettuava la vendita non aveva bisogno di riscuotere l’IVA dal cliente. Invece, l’IVA era dovuta quando le merci sono entrate nel Regno Unito dall’importatore registrato. Negli scenari di dropshipping, l’importatore registrato è quasi sempre il cliente, quindi tecnicamente il cliente era l’unico responsabile dell’IVA per il dropshipping. Tuttavia, poiché la maggior parte delle merci erano piccole e di valore relativamente basso, non venivano ritirate dalla dogana o non era tecnicamente dovuta l’IVA all’importazione.

Negli scenari di dropshipping, l’importatore registrato è quasi sempre il cliente, quindi tecnicamente il cliente era l’unico responsabile dell’IVA per il dropshipping

Dal 1 ° gennaio 2021 l’IVA per il dropshipping è dovuta al punto vendita (POS)

Le modifiche all’IVA che vengono introdotte significano che quando si effettua il dropshipping dall’esterno del Regno Unito (inclusa l’UE) nel Regno Unito, l’IVA sarà dovuta al punto vendita (POS) piuttosto che all’importazione nel Regno Unito.
Se vendi tramite un negozio online, come Shopify, il POS sarà il gateway di pagamento del tuo negozio (Stripe, Shopify Payments, PayPal, ecc.). Ciò significa che dovrai iniziare a riscuotere l’IVA quando effettui le vendite tramite il tuo negozio online.
Poiché è necessario contabilizzare l’IVA al POS e non è possibile aggiungere l’IVA al momento del pagamento, sarà necessario includere l’IVA nel prezzo di vendita indicato.
Ciò avrà un enorme impatto sui dropshipper in quanto significa che per mantenere i tuoi margini di profitto devi aumentare i tuoi prezzi del 20%. Realisticamente, la maggior parte delle persone non può aumentare i prezzi del 20% senza influire negativamente sul tasso di conversione, quindi sarà necessario assorbire i costi.
Per calcolare l’IVA che devi riscuotere in base al prezzo di vendita finale di un prodotto, devi dividere il prezzo di vendita per 6. Ad esempio, se vendi un prodotto per £ 12, £ 12/6 = £ 2, ovvero il prodotto è tecnicamente venduto per £ 10 + £ 2 IVA.
 

Quando registrarsi per l’IVA – Questo sta cambiando per i dropshipper

Oltre alle modifiche al modo in cui viene calcolata l’IVA, i criteri per la registrazione dell’IVA stanno cambiando.
In precedenza era necessario registrarsi per l’IVA solo se il fatturato imponibile / IVA era superiore a £ 85.000 – Poiché la maggior parte delle vendite in dropshipping non rientrava nell’IVA del Regno Unito, la maggior parte dei dropshipper non aveva bisogno di registrarsi per l’IVA.
Ora, le regole sono: se effettui vendite direttamente a consumatori del Regno Unito (non tramite un OMP) dall’estero, devi registrarti per l’IVA immediatamente dal 1 ° gennaio 2021. Questo indipendentemente dal fatto che tu sia o meno una società del Regno Unito o un affari esteri.
Se effettui vendite direttamente a consumatori del Regno Unito (non tramite un OMP) dall’estero, devi registrarti per l’IVA immediatamente dal 1 ° gennaio 2021.
 

Esempi di come funziona l’IVA in dropshipping dal 1 ° gennaio 2021

Abbiamo elencato le combinazioni di forniture e località dei consumatori, in modo che tu possa vedere cosa sarà rilevante per la tua attività.
 

Fornitori del Regno Unito a clienti del Regno Unito

Posizione IVA nel Regno Unito

• Vendite: devi addebitare / riscuotere l’IVA presso il POS, ma solo se la tua attività è registrata ai fini IVA. Questo sarà del 20%, 5% o 0% a seconda del tipo di prodotto.
• Acquisti: puoi richiedere il rimborso dell’IVA sulla tua dichiarazione IVA nel Regno Unito, ma solo se il fornitore è registrato ai fini IVA.

Quando registrarsi

• Imprese del Regno Unito: quando il fatturato imponibile è superiore a £ 85.000 in una finestra mobile di 12 mesi
• aziende non britanniche: non appena si intende effettuare una vendita (senza soglia di fatturato) nel Regno Unito

Fornitori del Regno Unito a clienti dell’UE

Posizione IVA nel Regno Unito

• Vendite: dal 1 ° gennaio 2021 saranno note come esportazioni dal Regno Unito. Le esportazioni sono a tasso zero per l’IVA: addebiti lo 0% di IVA
• Acquisti: puoi richiedere il rimborso dell’IVA sulla tua dichiarazione IVA nel Regno Unito, ma solo se il fornitore è registrato ai fini IVA.

Quando registrarsi

• Imprese del Regno Unito: le vendite con rating zero contano come fatturato imponibile, quindi dovrai comunque (come nella sezione precedente) registrarti per l’IVA se guadagni> £ 85.000
• aziende al di fuori del Regno Unito: poiché stai effettuando una fornitura dal Regno Unito, devi registrarti immediatamente.

Posizione IVA dell’UE

• Fino al 30 giugno 2021: l’ IVA è dovuta all’importazione dall’importatore registrato. L’azienda non ha bisogno di registrarsi per l’IVA dell’UE.
• Dal 1 ° luglio 2021 : analogamente alle nuove regole IVA del Regno Unito, l’IVA dell’UE deve essere riscossa presso il POS all’aliquota locale del cliente. Dovrai registrarti in almeno uno stato dell’UE (suggeriamo l’Irlanda poiché il loro sito web è in inglese) e dovrai inviare una dichiarazione OSS non sindacale (pubblicheremo un articolo sul blog su questo quando saranno disponibili maggiori informazioni).

Fornitori del Regno Unito a clienti al di fuori dell’UE (e del Regno Unito)

Posizione IVA nel Regno Unito

• Vendite: dal 1 ° gennaio 2021 saranno note come esportazioni dal Regno Unito. Le esportazioni sono a tasso zero per l’IVA: addebiti lo 0% di IVA
• Acquisti: puoi richiedere il rimborso dell’IVA sulla tua dichiarazione IVA nel Regno Unito, ma solo se il fornitore è registrato ai fini IVA.

Quando registrarsi

• Imprese del Regno Unito: le vendite con rating zero contano come fatturato imponibile, quindi dovrai comunque (come nella sezione precedente) registrarti per l’IVA se guadagni> £ 85.000
• aziende al di fuori del Regno Unito: poiché stai effettuando una fornitura dal Regno Unito, devi registrarti immediatamente.

Altre considerazioni

• A seconda del paese di arrivo, in tale giurisdizione potrebbero esserci considerazioni sull’imposta sulle vendite. Dovrai parlare con un esperto locale per determinarlo.

Fornitori dell’UE a clienti del Regno Unito

Posizione IVA nel Regno Unito

• Vendite: dal 1 ° gennaio 2021 è necessario riscuotere / addebitare l’IVA su queste transazioni presso i POS.
• Acquisti: non è possibile richiedere il rimborso dell’IVA da fornitori dell’UE sulla dichiarazione IVA del Regno Unito.

Quando registrarsi

• Tutte le aziende (comprese le aziende del Regno Unito) che effettuano queste transazioni devono registrarsi dal 1 ° gennaio 2021

Posizione IVA dell’UE

• Prima del 30 giugno 2021: stai effettuando una fornitura locale dell’UE ma la stai esportando – Quindi dovrai registrarti in ogni paese dell’UE, richiedere l’IVA su quella dichiarazione e quindi addebitare lo 0% di IVA dell’UE.
• Dal 1 ° luglio 2021: stai effettuando una fornitura UE locale ma la stai esportando – Come sopra, tuttavia devi registrarti solo in un paese dell’UE e puoi presentare il reso OSS.

Fornitori UE a clienti UE

Posizione IVA nel Regno Unito

• Non è dovuta l’IVA nel Regno Unito

Quando registrarsi

• Non è dovuta l’IVA nel Regno Unito – Non è necessario registrarsi per l’IVA nel Regno Unito indipendentemente da questo fatturato

Posizione IVA dell’UE

• Prima del 30 giugno 2021: complicato e la posizione dipenderà da vari fattori. Ciò potrebbe comportare la registrazione in più giurisdizioni. Ti consigliamo di parlare con SimplyVAT in quanto sono i nostri esperti in materia di IVA dell’UE.
• Dal 1 ° luglio 2021: meno complicato in quanto potrai presentare le dichiarazioni OSS, quindi dovresti richiedere solo una registrazione IVA UE.

Fornitori dell’UE a clienti non UE e non britannici

Posizione IVA nel Regno Unito

• Non è dovuta l’IVA nel Regno Unito

Quando registrarsi

• Non è dovuta l’IVA nel Regno Unito – Non è necessario registrarsi per l’IVA nel Regno Unito indipendentemente da questo fatturato

Posizione IVA dell’UE

• Prima del 30 giugno 2021: stai effettuando un fornitore nel paese da cui vengono spedite le merci. Le merci vengono esportate quindi saranno a zero rating. Ciò potrebbe comportare la registrazione in più giurisdizioni. Ti consigliamo di parlare con SimplyVAT in quanto sono i nostri esperti in materia di IVA dell’UE.
• Dal 1 ° luglio 2021: meno complicato in quanto potrai presentare le dichiarazioni OSS, quindi dovresti richiedere solo una registrazione IVA UE.

Fornitori al di fuori dell’UE (e del Regno Unito) ai clienti del Regno Unito

Posizione IVA nel Regno Unito

• Vendite: dal 1 ° gennaio 2021 è necessario riscuotere / addebitare l’IVA su queste transazioni presso i POS.
• Acquisti: non sarà richiesta la restituzione dell’IVA nel Regno Unito

Quando registrarsi

• Tutte le aziende (comprese le aziende del Regno Unito) che effettuano queste transazioni devono registrarsi dal 1 ° gennaio 2021

Fornitori al di fuori dell’UE (e del Regno Unito) a clienti dell’UE

Posizione IVA nel Regno Unito

• Non è dovuta l’IVA nel Regno Unito

Quando registrarsi

• Non è dovuta l’IVA nel Regno Unito – Non è necessario registrarsi per l’IVA nel Regno Unito indipendentemente da questo fatturato

Posizione IVA dell’UE

• Fino al 30 giugno 2021: l’ IVA è dovuta all’importazione dall’importatore registrato. L’azienda non ha bisogno di registrarsi per l’IVA dell’UE.
• Dal 1 ° luglio 2021 : analogamente alle nuove regole IVA del Regno Unito, l’IVA dell’UE deve essere riscossa presso il POS all’aliquota locale del cliente. Dovrai registrarti in almeno uno stato dell’UE (suggeriamo l’Irlanda poiché il loro sito web è in inglese) e dovrai inviare una dichiarazione OSS non sindacale (pubblicheremo un articolo sul blog su questo quando saranno disponibili maggiori informazioni).

Fornitori al di fuori dell’UE (e del Regno Unito) a clienti al di fuori dell’UE (e del Regno Unito)

Posizione IVA nel Regno Unito

• Non è dovuta l’IVA nel Regno Unito

Quando registrarsi

• Non è dovuta l’IVA nel Regno Unito – Non è necessario registrarsi per l’IVA nel Regno Unito indipendentemente da questo fatturato

Altre considerazioni

• A seconda del paese di arrivo, in tale giurisdizione potrebbero esserci considerazioni sull’imposta sulle vendite. Dovrai parlare con un esperto locale per determinarlo.

Azioni da intraprendere prima del 31 dicembre 2020

Assicurati che la tua attività sia in grado di continuare senza interruzioni da questi cambiamenti e agisci in anticipo.

Registrati per l’IVA – data di efficacia 1 gen 2021

Le regole entrano in vigore il 1 ° gennaio 2021, quindi non è necessario registrarsi fino a tale data. Tuttavia, è possibile evitare una corsa all’ultimo minuto registrando presto con una data di efficacia 1 gennaio 2021.

Rivedi le tue SKU e calcola l’impatto che l’IVA avrà sul tuo margine per ogni prodotto

Aumentare i prezzi e / o uccidere i prodotti non redditizi. Questa è una cosa difficile da fare, ma sfortunatamente se vuoi gestire un’attività di successo deve essere fatta. Per favore, non seppellire la testa sotto la sabbia: il costo dell’inadempienza sarà peggiore se vieni scoperto a evitare l’IVA.

Ulteriori letture / risorse

• Guida dell’HMRC sulle modifiche dell’IVA il 1 ° gennaio 2021
• La guida dell’UE sulle modifiche all’IVA

Come registrarsi

Per effettuare la registrazione IVA, pupi contattacri mediante l’apposito modulo nella sezione contatti.