Abrir una empresa en el Reino Unido después del Brexit: ¿qué ha cambiado?

Si estás pensando en abrir una empresa en Inglaterra hoy en día, podría ser interesante comprender qué ha cambiado con el Brexit. 
En este artículo pretendo compartir los aspectos positivos y negativos a tener en cuenta a la hora de montar un nuevo negocio en Reino Unido, basado en mi experiencia como asesor fiscal. 
Veamos qué ha cambiado con el Brexit. 
Crear una empresa en Inglaterra a partir del 1 de enero de 2021 no es una mala idea, sobre todo teniendo en cuenta que Reino Unido, al romper sus vínculos con la Unión Europea, podrá implementar una nueva fase de desregulación. 
Los efectos de una desregulación darán lugar a la posibilidad de: 

• Abrir un negocio en Inglaterra con menos obligaciones fiscales. 
• Iniciar un negocio con una burocracia ligera.
• Seguir pudiendo establecer una LTD o una LLP en el Reino Unido con extrema sencillez. 

Entonces, con la creación de una empresa en el Reino Unido después del Brexit, ¿está todo bien? No exactamente. 
Por ejemplo, la incógnita fiscal permanece. 
Hay quienes piensan que Reino Unido, con la salida de la Unión Europea, tendrá más libertad para implementar su muy atractiva y ventajosa política fiscal para las empresas. 
En esta perspectiva, se cree que Inglaterra se convertirá en una especie de  paraíso fiscal, ofreciendo la posibilidad de abrir una LTD en Reino Unido con un tipo impositivo del 15% (ratificando los acuerdos realizados en el G7 el 5 de junio de 2021). 
Hay quien piensa lo contrario, argumentando que debido a la crisis del covid19, el Reino Unido no podrá adoptar la tan esperada reforma fiscal: La reducción del impuesto de sociedades del 19% al 17%. 
Sin embargo, cabe señalar un hecho: 
El Brexit no ha asustado a los empresarios e inversores internacionales, con un aumento significativo en el número de sociedades limitadas registradas en Companies House en 2020 (fuente). 
Por tanto, independientemente de las previsiones fiscales, la creación de una empresa en Londres merece la pena y la confianza de los operadores en el sistema británico no ha disminuido en absoluto. 
En este punto, intentemos comprender si los requisitos para establecer una empresa como inversor no residente en el Reino Unido han cambiado. 

LTD en el Reino Unido o después del Brexit LLP: ¿Todo ha permanecido sin cambios? 

Después de la premisa anterior, verifiquemos si las reglas relacionadas con la creación de una empresa en Inglaterra después del Brexit han cambiado. 
Comencemos examinando los tipos de empresas y los distintos sistemas tributarios. 
En el Reino Unido actualmente, como en el pasado, es posible establecer una empresa LTD, LLP o PLC o iniciar una empresa como autónomo o comerciante individual. 
Para cada forma jurídica, que nos dedicamos a adoptar para iniciar nuestro negocio en Reino Unido, existe un régimen fiscal específico. 
Dejando de lado la empresa PLC y el comerciante individual, centrémonos en examinar los tipos más comunes de empresas en Inglaterra: LTD y LLP. 

LTD o sociedad limitada 

La LTD o sociedad limitada es el tipo de vehículo corporativo más utilizado para fines comerciales, siendo simple de configurar y se beneficia de las siguientes características: 

• Un capital social mínimo incorporado de 1 libra. 

• 19% de impuesto sobre las ganancias corporativas (ingresos – costos deducibles). 
• Responsabilidad limitada para los miembros. 
• Posibilidad de tener un estatuto estándar (estatutos estándar). 
• También puede estar constituido por una sola persona (persona física o jurídica). 
• Requiere al menos un consejero, persona física que haya cumplido 16 años (puede corresponder a la figura del accionista). 

LLP o sociedad de responsabilidad limitada 

La LLP o sociedad de responsabilidad limitada es el segundo tipo de empresa que se utiliza con frecuencia en el Reino Unido es. Esta forma societaria es la preferida sobre todo por profesionales y consultoras, y tiene las siguientes características: 

• No requiere capital social inicial. 
• Responsabilidad limitada para los miembros. 
• No tiene estatuto. 
• Se rige por un documento denominado “convenio de socios” el cual no debe ser publicado en los registros públicos (Casa de Sociedades). 
• Necesariamente debe estar constituido por al menos 2 socios, personas físicas o jurídicas. 
• No es administrado por directores, sino por los accionistas, quienes ocupan el cargo de miembros designados. 
• Es transparente a efectos fiscales (empresa de traspaso): La empresa no está sujeta a impuestos. Los accionistas se deducen del impuesto, en relación con los beneficios (sorteos) recibidos por la empresa LLP. 

¿Qué ha cambiado para la creación de una empresa en cuanto a los requisitos?  

Prácticamente nada: Un ciudadano de la UE puede continuar abriendo una empresa en Inglaterra, sin ser residente del Reino Unido, formando una LTD o una LLP. 
Sin embargo, ya no es posible crear en el Reino Unido una Geie y una Societas Europea, que son ciertos tipos de entidades de derivación europea. 
En realidad, esto puede interesarnos relativamente, ya que se trata de herramientas poco utilizadas en la práctica para iniciar un nuevo negocio en el Reino Unido. 
En cambio, ¿qué ha cambiado en términos de impuestos? 
Una vez más, nada ha cambiado para el ciudadano de la UE que crea una LTD o LLP en el Reino Unido. 
Si crea una sociedad anónima, la tributación directa es del 19%, como exige el régimen fiscal anterior al Brexit. 
Si se inicia una LLP, la tributación es progresiva, por paréntesis, ya que la empresa es transparente y el impuesto sobre la renta se aplica solo sobre las rentas atribuidas a los accionistas, por transparencia. 
En ambos casos, los impuestos indirectos, es decir, el IVA al 20% (tipo del Reino Unido) deben pagarse solo si se supera el umbral de 85.000 libras de facturación en los 12 meses anteriores. 
En resumen, a nivel de impuestos internos, todo permanece sin cambios. 
En cambio, lo que ha cambiado es el sistema de normas fiscales en las relaciones con la Unión Europea, en lo que respecta a: 

• IVA: Ya no es miembro de VIES (sistema electrónico de intercambio de datos de IVA). 
• Dividendos: La Directiva de la UE sobre madres e hijas ya no se aplica. 
• Intereses y cánones: La Directiva de la UE sobre cánones e intereses ya no se aplica. 

Vamos en orden, empecemos por el IVA:

Abrir una empresa en el Reino Unido: Publicar noticias sobre el Brexit a efectos del IVA  

Con la salida de la Unión Europea y la celebración del nuevo acuerdo de libre comercio (Acuerdo de Comercio y Cooperación UE-Reino Unido), el Reino Unido ha implementado una serie de cambios al IVA en las relaciones con la Unión Europea. 
Estos cambios afectan principalmente a los operadores que comercializan productos físicos a través de la frontera inglesa (importadores y exportadores, comercio electrónico, dropshipping, etc.). 
De hecho, con la salida de la unión aduanera, el Reino Unido ha restablecido los controles sobre las mercancías, así como la aplicación de los derechos de aduana (para las mercancías a las que no se aplica el tratado de libre comercio) y el IVA. 
Sin embargo, la reforma mencionada no solo afecta a las empresas ubicadas en el Reino Unido, sino también a los operadores económicos extranjeros (por ejemplo, empresas italianas, francesas o belgas) que comercializan productos a través de la frontera inglesa. 
Las principales ventajas están representadas por una menor burocracia y una completa eliminación de las obligaciones de información en las transacciones celebradas con empresas ubicadas en la Unión Europea (registro VIES, intrastat, etc.). 
En pocas palabras, las novedades más relevantes en materia de IVA son: 

• Las ventas B2B intracomunitarias del Reino Unido a la UE o viceversa ya no son ventas intracomunitarias. Si abres una empresa en el Reino Unido o la UE y mueves mercancías a través de la frontera inglesa, estas transacciones ahora se clasifican como importaciones o exportaciones, sujetas al IVA del Reino Unido o de la UE. En este caso, deberás adquirir un número EORI lo antes posible. 
• Reino Unido ha introducido un sistema de pago de IVA aplazado denominado IVA aplazado, que permite a las empresas británicas, que importan mercancías de la Unión Europea, evitar pagar el IVA de forma inmediata en aduanas, aplazando el pago hasta la próxima liquidación trimestral del IVA. De esta forma, si eres importador de Reino Unido, tendrás la ventaja de no tener que adelantar gran parte de tu liquidez. 

• La eliminación de los umbrales de venta a distancia para las ventas de comercio electrónico del Reino Unido a consumidores de la UE y viceversa. Si tiene un comercio electrónico en el Reino Unido, los productos que envía a la UE ahora están sujetos al IVA de importación y luego tendrá que pagar el IVA de aduana a los países de la UE de inmediato. Del mismo modo, los vendedores de comercio electrónico en la UE deben adquirir inmediatamente un número de IVA del Reino Unido si realizan ventas a consumidores del Reino Unido. Tenga en cuenta que el umbral se estableció anteriormente en 70.000 libras esterlinas. 
• Las empresas del Reino Unido deben designar a un representante fiscal del IVA para adquirir un número de IVA extranjero en la UE. Esta regla se aplica a 19 de los 27 estados de la UE. Los representantes fiscales son directamente responsables del IVA no pagado y, por lo tanto, generalmente requieren que la empresa tenga depósitos en efectivo o garantías bancarias para iniciar un acuerdo de agencia. Si, por el contrario, una empresa de la Unión Europea vende en Reino Unido, puede adquirir el número de IVA inglés sin necesidad de nombrar representante fiscal. 
• La abolición del umbral de £ 15 en el Reino Unido que exime del IVA las importaciones de bienes de bajo valor. 
• El Reino Unido ya no es miembro del exclusivo esquema de devolución de IVA de la UE en una mini ventanilla única. Por lo tanto, si establezco una empresa en el Reino Unido y vendo servicios digitales (cursos en línea, software, servicios de telecomunicaciones, etc.), debo registrarme en MOSS en uno de los países de la UE y pagar el IVA trimestral sobre las ventas realizadas en cada país que excedan el umbral de 10.000 euros. 
• Hay cambios de IVA limitados en los servicios para transacciones B2B entre el Reino Unido y Europa. Los servicios intracomunitarios anteriores al Brexit ahora se pueden clasificar como servicios internacionales, por lo tanto, al establecer una empresa en el Reino Unido y vender servicios a empresas ubicadas en otro país miembro, no estoy obligado a verificar la validez del número de IVA del cliente utilizando el sistema VIES (https: //ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=it) 

En resumen, estos son los principales cambios con respecto al IVA, ahora diría que revisemos cuáles son las novedades fiscales respecto a las relaciones entre el Reino Unido y la UE.

Apertura de una empresa en el Reino Unido: Cambios en el nivel fiscal en las relaciones con la UE  

Como se anticipó, las siguientes directivas comunitarias ya no se aplican: 

• Directiva de la UE sobre madres e hijas. 

• Directiva de la UE sobre derechos de intereses. 

La primera directiva nos permitió reducir a cero las retenciones en origen aplicadas a los dividendos distribuidos por una filial ubicada en la UE, a una matriz (holding) ubicada en el Reino Unido (y viceversa). 
Ejemplo: 
Tengo una filial en Francia que distribuye dividendos a una sociedad de cartera del Reino Unido. Antes del Brexit la retención en origen podía reducirse a cero en las condiciones establecidas en la Directiva madre-hija. 
En un escenario posterior al Brexit, esta directiva ya no se puede aplicar, por lo tanto, la creación de una sociedad de cartera en el Reino Unido se ha vuelto menos ventajosa, pero no se puede decir lo mismo en el caso contrario. 
De hecho, siempre es muy ventajoso establecer una subsidiaria (empresa controlada) en el Reino Unido, porque el Reino Unido no aplica retenciones en origen sobre los dividendos que salen del país. 
Sin embargo, por lo que se refiere a la percepción de regalías o intereses, ya no se aplicará la Directiva de regalías sobre intereses, que preveía la cancelación de la retención en origen sobre regalías e intereses transfronterizos. 

Beneficios de abrir una empresa en Inglaterra en 2021  

Ha llegado el momento de analizar las ventajas de establecer una empresa en el Reino Unido después del Brexit. 
Las ventajas de abrir una empresa en Reino Unido se expresan principalmente en los siguientes sectores de actividad: 

• Asesoramiento empresarial a empresas / particulares. 
• Comercio electrónico. 
• Negocio de criptomonedas. 
• Negocio fintech. 

Apertura de una empresa de consultoría en el Reino Unido en 2021. 
Si tiene la intención de iniciar una empresa de consultoría en el Reino Unido para proporcionar servicios a empresas o ciudadanos privados ubicados en la UE, podría ser conveniente aprovechar la legislación del IVA sobre servicios internacionales. 
De hecho, en las relaciones B2B se debe identificar la territorialidad del IVA en el lugar donde se establece el comprador. 
En las relaciones B2C, la territorialidad del IVA se identificará en el lugar donde se establezca el vendedor/proveedor. 
Pero, de conformidad con el párrafo 12.2 del Aviso de IVA 741A, los servicios de consultoría están excluidos del IVA . 
Básicamente, si estableciera una empresa en Londres para brindar servicios de consultoría a ciudadanos italianos, franceses o españoles, en un escenario anterior al Brexit, habría tenido que aplicar el IVA inglés en la factura al 20%. En un escenario posterior al Brexit, ¡no! 

Abrir un comercio electrónico en el Reino Unido en 2021  

Abrir un comercio electrónico en Inglaterra puede garantizar varias ventajas fiscales. 
Si tienes un comercio electrónico en la UE y vendes productos a consumidores finales ubicados en el Reino Unido, la carga de recaudar el IVA para las ventas de menos de 135 libras, realizadas en el mercado del Reino Unido, recae en los mercados (Amazon, Aliexpress, E- Bahía). 
El avance del IVA (recaudación en origen) implica una pérdida de liquidez por parte del negocio. 
Para recuperar esta liquidez y evitar el cobro por los marketplaces es conveniente montar una empresa en Reino Unido, ya que en este caso el cobro y pago del IVA quedaría a cargo de la empresa. 
Además, si comienza un negocio de dropshipping vendiendo en el mercado del Reino Unido, puede ser conveniente configurar un vehículo corporativo en el Reino Unido para aprovechar el umbral de exención del IVA de hasta 85.000 libras en facturación, que no es reconocido en absoluto a empresas extranjeras. 

Abrir un negocio de criptomonedas en el Reino Unido en 2021  

Sin duda puede ser conveniente abrir una empresa en el Reino Unido en 2021 para realizar actividades relacionadas con el bockchain o las criptomonedas. 
Si bien es cierto que todavía no existe una legislación orgánica sobre el mundo de las criptomonedas, es igualmente cierto que actualmente en el Reino Unido existen reglas bien definidas sobre la implementación de una venta de tokens. 
Además, en el Reino Unido existe una clara distinción entre tokens de utilidad y tokens de valor (instrumento financiero) en las regulaciones preparadas por las autoridades de supervisión del mercado financiero (FCA). 
Esto significa que, al respetar las reglas dictadas por las autoridades supervisoras (que no existen o no son seguras en otros países), nuestro negocio de criptografía puede protegerse de cualquier disputa de ilegalidad financiera o solicitud de ahorro público. 

Lanzar una fintech en el Reino Unido en 2021  

Londres es un centro financiero internacional de importancia mundial. Son muchas las fintechs e instituciones financieras que han elegido la ciudad como su sede u oficina principal para su estructura corporativa. 
El número de fintechs establecidas en el Reino Unido está en constante expansión. Esta tendencia es impulsada por la banca abierta, es decir, la posibilidad de explotar la tecnología y la licencia bancaria de un banco madre, para brindar servicios bancarios regulados. 
Gracias a esta posibilidad, cualquier persona puede montar una empresa en Reino Unido y aprovechar la licencia bancaria de un banco madre, para montar su propia fintech, capaz de ofrecer servicios de pago, abrir cuentas corrientes y/o emitir débito/tarjetas de crédito. 
Además, el Reino Unido se encuentra entre las jurisdicciones más generosas en cuanto a los requisitos necesarios para establecer su propia institución financiera capaz de ofrecer servicios de pago: Es posible establecer una Pequeña Institución de Pago (SPI) sin obligaciones de capital mínimo. 

En pocas palabras: creación de una empresa en el Reino Unido después del Brexit  

Tras exponer todos los puntos a lo largo del artículo, confío en haber dado una imagen bastante completa de las razones válidas por las que, como emprendedor, todavía vale la pena apostar mucho por el Reino Unido, especialmente a la luz del hecho de que la incertidumbre económica causada por el ‘bugbear’ del Brexit ha sido superado.